上證報(bào)中國(guó)證券網(wǎng)訊 據(jù)最高人民檢察院12月27日消息，最高人民檢察院和國(guó)家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布懲治涉外匯違法犯罪典型案例。該批典型案例是檢察機(jī)關(guān)和外匯管理部門綜合運(yùn)用行政執(zhí)法和刑事司法手段，強(qiáng)化行刑銜接，嚴(yán)懲涉外匯違法犯罪的顯著成果。

該批典型案例共8件，主要涉及跨境對(duì)敲型非法買賣外匯案件，分別是：趙某等人非法經(jīng)營(yíng)案，郭某釗等人非法經(jīng)營(yíng)、幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)案，鄭某東等人騙購(gòu)?fù)鈪R案，徐某悅等人非法經(jīng)營(yíng)案，李某杰非法經(jīng)營(yíng)案，章某虎、章某嫻非法經(jīng)營(yíng)案，王某良等人非法經(jīng)營(yíng)案，張某群、吳某銳等人非法經(jīng)營(yíng)、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。案例對(duì)解決檢察辦案中指控證明犯罪難題具有重要指導(dǎo)意義。例如，正確把握非法買賣外匯刑事案件的證明標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提高引導(dǎo)取證、證據(jù)審查能力，以查清境內(nèi)資金流向?yàn)橹攸c(diǎn)，緊盯關(guān)聯(lián)賬戶，全面審查銀行流水、通訊記錄等客觀證據(jù)，結(jié)合犯罪嫌疑人、被告人供述、證人證言等言辭證據(jù)，在關(guān)聯(lián)比對(duì)分析的基礎(chǔ)上還原非法買賣外匯行為模式，準(zhǔn)確認(rèn)定案件事實(shí)。

據(jù)悉，當(dāng)前外匯違法犯罪呈現(xiàn)新的趨勢(shì)和特點(diǎn)：一是資金跨境轉(zhuǎn)移更加隱蔽。地下錢莊非法買賣外匯更多采取跨境“對(duì)敲”模式，境內(nèi)劃轉(zhuǎn)人民幣，境外劃轉(zhuǎn)外匯，境內(nèi)外資金獨(dú)立循環(huán)，有意逃避監(jiān)管視線。二是資金交易更加快速龐雜。銀行卡、POS機(jī)、網(wǎng)絡(luò)支付等支付結(jié)算工具便捷、高效，不法分子在全國(guó)范圍內(nèi)多銀行、多層賬戶間清洗、分散、聚合資金，虛擬貨幣等新型支付手段更增加了資金劃轉(zhuǎn)的隱匿性。三是非法信息發(fā)布傳播“社交媒體化”。社交網(wǎng)絡(luò)、直播平臺(tái)充斥大量信息，境外網(wǎng)站、聊天軟件提供私密交流工具，不法分子通過(guò)公開(kāi)和私密聯(lián)絡(luò)發(fā)布非法資金兌換招攬廣告，對(duì)接非法交易，被打擊封堵后，在極短時(shí)間內(nèi)更換網(wǎng)址卷土重來(lái)。

國(guó)家外匯局管理檢查司負(fù)責(zé)人表示，中央金融工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，堅(jiān)持把防控風(fēng)險(xiǎn)作為金融工作的永恒主題。下一步，國(guó)家外匯局將切實(shí)落實(shí)中央金融工作會(huì)議部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)法、敢于亮劍，會(huì)同司法機(jī)關(guān)保持對(duì)非法跨境金融活動(dòng)的高壓打擊態(tài)勢(shì)。

最高檢第四檢察廳負(fù)責(zé)人表示，將以此次聯(lián)合發(fā)布典型案例為基礎(chǔ)，會(huì)同國(guó)家外匯局進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法司法協(xié)作，完善執(zhí)法司法標(biāo)準(zhǔn)，依法懲治各類外匯違法犯罪活動(dòng)，維護(hù)外匯市場(chǎng)健康秩序。同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)也將結(jié)合深入學(xué)習(xí)貫徹中央金融工作會(huì)議精神，以全面加強(qiáng)監(jiān)管、防范化解風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)金融犯罪檢察工作，為金融高質(zhì)量發(fā)展提供更有力司法保障。

趙某等人非法經(jīng)營(yíng)案

【關(guān)鍵詞】

非法經(jīng)營(yíng)罪? 虛擬貨幣? 非法買賣外匯? 檢察技術(shù)輔助辦案? 追訴漏罪

【基本案情】

肖某、尤某，非法支付結(jié)算平臺(tái)負(fù)責(zé)人。

史某等7人，非法支付結(jié)算平臺(tái)工作人員。

趙某，虛擬貨幣交易團(tuán)伙負(fù)責(zé)人。

趙某鵬、周某凱，虛擬貨幣交易團(tuán)伙成員。

（一）非法支付結(jié)算

2019年3月至2020年5月，肖某、尤某、史某等人伙同華某福（另案處理），共同開(kāi)發(fā)、搭建、維護(hù)“天天向上”跑分平臺(tái)，該平臺(tái)以兼職賺傭金為誘餌，糾集大量的個(gè)人或小微商戶注冊(cè)成“跑分客”，利用“跑分客”提供的個(gè)人微信、支付寶、銀行卡賬戶等搭建資金通道，為境外賭博網(wǎng)站、“殺豬盤”詐騙等黑灰產(chǎn)提供支付結(jié)算服務(wù)，從中賺取傭金。該平臺(tái)糾集了10萬(wàn)余個(gè)“跑分客”提供的37萬(wàn)余個(gè)資金賬戶進(jìn)行收款轉(zhuǎn)賬，經(jīng)查，2020年4月1日至5月18日期間，該平臺(tái)非法支付結(jié)算數(shù)額達(dá)人民幣31.9億余元。

2019年6月至12月，趙某等人明知尤某錢款來(lái)源于非法支付結(jié)算平臺(tái)，仍然使用個(gè)人銀行賬戶收取人民幣，并向尤某兌換虛擬貨幣從中獲利，交易金額共計(jì)人民幣2429余萬(wàn)元。趙某獲利3.5萬(wàn)元，趙某鵬、周某凱獲利均為5000元。

（二）非法買賣外匯

2019年2月至2020年4月，趙某組織趙某鵬、周某凱等人，在阿聯(lián)酋和國(guó)內(nèi)提供外幣迪拉姆與人民幣的兌換及支付服務(wù)。該團(tuán)伙在阿聯(lián)酋迪拜收進(jìn)迪拉姆現(xiàn)金，同時(shí)將相應(yīng)人民幣轉(zhuǎn)入對(duì)方指定的國(guó)內(nèi)人民幣賬戶，后用迪拉姆在當(dāng)?shù)刭?gòu)入“泰達(dá)幣”（USDT，與美元錨定的穩(wěn)定幣），再將購(gòu)入的泰達(dá)幣通過(guò)國(guó)內(nèi)的團(tuán)伙即時(shí)非法出售，重新取得人民幣，從而形成國(guó)內(nèi)外資金的循環(huán)融通。通過(guò)匯率差，該團(tuán)伙在每筆外幣買賣業(yè)務(wù)中可獲取2%以上的收益。經(jīng)查，趙某等人在2019年3月至4月期間兌換金額達(dá)人民幣4385萬(wàn)余元，獲利共計(jì)人民幣87萬(wàn)余元。

2022年3月24日，浙江省杭州市西湖區(qū)人民法院作出判決，以非法經(jīng)營(yíng)罪判處肖某有期徒刑十一年，并處罰金人民幣兩千萬(wàn)元；判處尤某有期徒刑十一年，并處罰金人民幣一千萬(wàn)元；判處趙某有期徒刑七年，并處罰金人民幣二百三十萬(wàn)元；判處趙某鵬有期徒刑四年，并處罰金人民幣四十五萬(wàn)元；判處周某凱有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣二十五萬(wàn)元；判處史某等7人有期徒刑四年至一年二個(gè)月不等，罰金人民幣二百萬(wàn)元至二萬(wàn)五千元不等。宣判后，肖某、尤某、趙某、趙某鵬提出上訴。同年9月5日，浙江省杭州市中級(jí)人民法院裁定駁回上訴，維持原判。

【案件辦理過(guò)程】

（一）審查起訴

2020年9月30日，浙江省杭州市公安局西湖區(qū)分局將尤某、趙某等人非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)部分的事實(shí)以涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪移送起訴。

針對(duì)趙某等人辯解對(duì)尤某從事非法支付結(jié)算業(yè)務(wù)以及所涉資金涉嫌犯罪均不知情等情況，浙江省杭州市西湖區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“西湖區(qū)檢察院”）在審查起訴過(guò)程中重點(diǎn)開(kāi)展以下工作：

一是進(jìn)一步提取分析電子數(shù)據(jù)中的有效信息。為查清各犯罪嫌疑人的主觀明知情況，西湖區(qū)檢察院檢察技術(shù)人員對(duì)公安機(jī)關(guān)移送的涉案人員手機(jī)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步恢復(fù)、提取，對(duì)尤某與趙某團(tuán)伙、周某凱等人的聊天記錄進(jìn)行分析，足以證實(shí)趙某等人明知尤某在從事非法支付結(jié)算的事實(shí)。

二是依法追訴非法買賣外匯的犯罪事實(shí)。西湖區(qū)檢察院在審查提取的手機(jī)聊天記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)，趙某團(tuán)伙還存在利用虛擬貨幣提供外匯兌換服務(wù)的證據(jù)，涉嫌非法買賣外匯犯罪。為查清該部分事實(shí)，檢察機(jī)關(guān)梳理出趙某團(tuán)伙聊天記錄中與外幣兌換相關(guān)的成交記錄309筆，發(fā)現(xiàn)每筆記錄中均有交易成功的確認(rèn)單，包含國(guó)內(nèi)收款賬戶、交易時(shí)間、交易總額、買入?yún)R率等信息，共計(jì)人民幣4385萬(wàn)余元。為進(jìn)一步驗(yàn)證上述交易記錄真實(shí)性，檢察機(jī)關(guān)通過(guò)退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查和自行偵查，重點(diǎn)補(bǔ)充了以下證據(jù)：（1）調(diào)取15筆成交記錄中涉及的國(guó)內(nèi)銀行賬戶交易明細(xì)，銀行交易明細(xì)在數(shù)額、時(shí)間上均能夠與聊天記錄中交易的數(shù)據(jù)相互印證。（2）對(duì)15筆交易中的收款人制作詢問(wèn)筆錄，證實(shí)15筆收款記錄均為境外人士所支付的外貿(mào)相關(guān)費(fèi)用。（3）對(duì)趙某及其團(tuán)伙成員進(jìn)行訊問(wèn)，各犯罪嫌疑人均承認(rèn)趙某等人在迪拜收進(jìn)迪拉姆現(xiàn)金，向?qū)Ψ教峁┑膰?guó)內(nèi)賬戶支付人民幣，并用迪拉姆買進(jìn)泰達(dá)幣，同時(shí)讓國(guó)內(nèi)團(tuán)伙將泰達(dá)幣非法賣出換回人民幣的事實(shí)。（4）對(duì)扣押的電腦、手機(jī)等電子數(shù)據(jù)載體開(kāi)展針對(duì)性勘驗(yàn)，確定了由犯罪團(tuán)伙控制的虛擬貨幣錢包地址，再對(duì)虛擬貨幣錢包的交易記錄與銀行賬戶流水進(jìn)行比對(duì)，查明了趙某犯罪團(tuán)伙“外幣—虛擬貨幣—人民幣”的資金流轉(zhuǎn)鏈路。

2022年2月11日，西湖區(qū)檢察院以肖某、尤某、趙某等人構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪向法院提起公訴，并追加了趙某、趙某鵬、周某凱非法買賣外匯的犯罪事實(shí)。

（二）指控和證明犯罪

浙江省杭州市西湖區(qū)人民法院三次公開(kāi)開(kāi)庭審理此案。在庭審階段，對(duì)于趙某等人非法買賣外匯構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪的指控，趙某及其辯護(hù)人辯稱趙某等人的行為屬于單純的虛擬貨幣買賣行為，不屬于外匯買賣，不構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。

公訴人答辯指出，趙某團(tuán)伙手機(jī)聊天記錄中存有涉及外匯兌換的內(nèi)容，與國(guó)內(nèi)銀行賬戶交易明細(xì)在數(shù)額、時(shí)間上能夠互相印證，多名與兌換記錄相關(guān)的收款方均為國(guó)內(nèi)人員，且收款方的證言證實(shí)收到的款項(xiàng)為外國(guó)人支付的款項(xiàng)。各被告人承認(rèn)團(tuán)伙成員在迪拜向他人收取迪拉姆現(xiàn)金并按要求向國(guó)內(nèi)賬戶支付人民幣的事實(shí)。在案證據(jù)足以證明趙某團(tuán)伙已形成了長(zhǎng)期持續(xù)的固定模式：在國(guó)外收取外幣迪拉姆，將人民幣轉(zhuǎn)入對(duì)方指定的國(guó)內(nèi)收款方賬戶，之后用迪拉姆購(gòu)入泰達(dá)幣，再出售泰達(dá)幣取得人民幣。上述行為表面上是買進(jìn)、賣出虛擬貨幣的行為，但實(shí)質(zhì)上利用泰達(dá)幣為媒介實(shí)現(xiàn)了外幣和人民幣之間的貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)換，屬于非法買賣外匯，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。

【典型意義】

1．以虛擬貨幣為媒介，實(shí)現(xiàn)人民幣與外匯兌換的行為，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。行為人以虛擬貨幣為媒介，通過(guò)提供跨境兌換及支付服務(wù)賺取匯率差盈利，系利用虛擬貨幣的特殊屬性繞開(kāi)國(guó)家外匯監(jiān)管，通過(guò)“外匯—虛擬貨幣—人民幣”的兌換實(shí)現(xiàn)外匯和人民幣的價(jià)值轉(zhuǎn)換，屬于變相買賣外匯，應(yīng)當(dāng)依法以非法經(jīng)營(yíng)罪追究刑事責(zé)任。

2．圍繞虛擬貨幣錢包地址，查清虛擬貨幣交易鏈路。根據(jù)大多數(shù)虛擬貨幣的交易特點(diǎn)，掌握虛擬貨幣錢包地址，可以經(jīng)公開(kāi)渠道查詢到該錢包地址下的虛擬貨幣交易記錄。辦理此類案件，要注重查清犯罪嫌疑人、被告人使用的虛擬貨幣錢包地址，可通過(guò)對(duì)犯罪嫌疑人、被告人使用的手機(jī)、電腦等電子設(shè)備及其存儲(chǔ)的軟件進(jìn)行針對(duì)性電子勘驗(yàn)，獲取錢包地址，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步查證涉案錢包地址的注冊(cè)人信息及綁定的銀行賬戶等相關(guān)信息。

3．充分運(yùn)用檢察技術(shù)輔助辦案機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)電子數(shù)據(jù)的審查。辦理涉虛擬貨幣交易及外匯買賣的案件中，手機(jī)、電腦中的電子數(shù)據(jù)對(duì)查明涉案行為類型、犯罪數(shù)額、主觀明知具有重要價(jià)值。公安機(jī)關(guān)移送的電子數(shù)據(jù)包含的信息內(nèi)容眾多，檢察機(jī)關(guān)要注重對(duì)與證明犯罪有關(guān)的有效信息的提取、梳理和審查。必要時(shí)，要通過(guò)檢察技術(shù)輔助辦案，對(duì)公安機(jī)關(guān)移送的電子數(shù)據(jù)中的信息作進(jìn)一步恢復(fù)、提取、檢索。

郭某釗等人非法經(jīng)營(yíng)幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)案

【關(guān)鍵詞】

非法經(jīng)營(yíng)罪? 幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)罪? 虛擬貨幣? 非法買賣外匯? 共同犯罪??

【基本案情】

郭某釗，非法匯兌網(wǎng)站搭建者。

范某玭，非法匯兌團(tuán)伙交易虛擬貨幣者。

詹某祥、梁某鉆，向范某玭提供虛擬貨幣交易平臺(tái)賬戶及人民幣銀行賬戶人員。

2018年1月至2021年9月，陳某國(guó)（另案處理）、郭某釗等人搭建“TW711平臺(tái)”、“火速平臺(tái)”等網(wǎng)站，以虛擬貨幣泰達(dá)幣為媒介，為客戶提供外幣與人民幣的匯兌服務(wù)。換匯客戶在上述網(wǎng)站儲(chǔ)值、代付等業(yè)務(wù)板塊下單后，向網(wǎng)站指定的境外賬戶支付外幣。網(wǎng)站以上述外幣在境外購(gòu)買泰達(dá)幣后，由范某玭通過(guò)非法渠道賣出取得人民幣，再按照約定匯率向客戶指定的境內(nèi)第三方支付平臺(tái)賬戶支付相應(yīng)數(shù)量的人民幣，從中賺取匯率差及服務(wù)費(fèi)。上述網(wǎng)站非法兌換人民幣2.2億余元。其中，范某玭通過(guò)操作詹某祥、梁某鉆等人提供的虛擬貨幣交易平臺(tái)賬戶及人民幣銀行賬戶，從陳某國(guó)處接收泰達(dá)幣600余萬(wàn)個(gè)，兌換人民幣4000余萬(wàn)元。

2022年6月27日，上海市寶山區(qū)人民法院作出判決，以非法經(jīng)營(yíng)罪判處郭某釗有期徒刑五年，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元；判處范某玭有期徒刑三年三個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元；以幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)罪判處詹某祥有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五千元；判處梁某鉆有期徒刑十個(gè)月，并處罰金人民幣二千元。宣判后，詹某祥上訴，后自行撤訴。2022年11月10日，上海市第二中級(jí)人民法院裁定準(zhǔn)許其撤回上訴。

【案件辦理過(guò)程】

（一）提前介入

2021年9月18日，上海市寶山區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“寶山區(qū)檢察院”）應(yīng)公安機(jī)關(guān)邀請(qǐng)?zhí)崆敖槿氡景?。為?zhǔn)確把握案件定性和偵查方向，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)、外匯管理部門等相關(guān)單位多次會(huì)商研判案件性質(zhì)，認(rèn)定行為人以泰達(dá)幣為匯兌媒介，實(shí)現(xiàn)本幣與外幣的跨境轉(zhuǎn)換，屬于非法買賣外匯行為。因本案大部分換匯客戶及賬戶在境外，客戶證言難以調(diào)取，轉(zhuǎn)入資金流水難以查證，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)研判認(rèn)為，取證固證的關(guān)鍵在于跨境資金鏈路的查明，遂以此為重點(diǎn)開(kāi)展偵查取證工作。

一方面，查明非法買賣外匯的犯罪行為模式及各行為人的參與程度。全面調(diào)取匯兌網(wǎng)站后臺(tái)賬戶信息、訂單記錄、銀行交易流水、第三方支付平臺(tái)交易記錄，并從海量數(shù)據(jù)中重點(diǎn)審查訂單記錄涉虛擬貨幣相關(guān)項(xiàng)目；調(diào)取證明范某玭、匯兌網(wǎng)站團(tuán)伙人員等人聯(lián)系方式、分工內(nèi)容相關(guān)證據(jù)，訊問(wèn)詹某祥、梁某鉆等人獲利方式、與匯兌網(wǎng)站團(tuán)伙接觸情況、出借銀行卡數(shù)量、是否操作轉(zhuǎn)賬等，確定各環(huán)節(jié)的操作人員作用、操作方式、盈利情況及涉案資金從“外幣—虛擬貨幣—人民幣”的跨境轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)換模式。

另一方面，追蹤幣流跨境流轉(zhuǎn)過(guò)程，查明資金跨境轉(zhuǎn)換過(guò)程及犯罪數(shù)額。本案涉及三條幣流，分別是：（1）外幣從“換匯客戶付款賬戶→陳某國(guó)等人控制賬戶→境外虛擬貨幣出售人員賬戶”；（2）虛擬貨幣從“境外虛擬貨幣出售人員賬戶→陳某國(guó)等人控制賬戶→范某玭等人控制賬戶”；（3）人民幣從“范某玭等人控制賬戶→陳某國(guó)等人控制賬戶→換匯客戶指定收款賬戶”。由于三條幣流通常并非同步發(fā)生，為確認(rèn)是否均由同一團(tuán)伙操控，檢察機(jī)關(guān)建議公安機(jī)關(guān)調(diào)取虛擬貨幣交易平臺(tái)充、提幣交易記錄，并與匯兌網(wǎng)站后臺(tái)數(shù)據(jù)中顯示的虛擬貨幣的交易哈希值、交易時(shí)間和數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，最終將外幣、虛擬貨幣、人民幣三條幣流關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)。

（二）審查起訴

2022年1月13日，上海市公安局寶山分局分別以郭某釗、范某玭涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪，詹某祥、梁某鉆涉嫌幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)罪移送起訴。

為準(zhǔn)確定性并提出量刑建議，寶山區(qū)檢察院在全面審查證據(jù)認(rèn)定犯罪事實(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)開(kāi)展了以下工作：一是與外匯管理部門進(jìn)一步研究案件定性，明確以虛擬貨幣為交易媒介，實(shí)現(xiàn)外匯與人民幣的貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)換，包括以人民幣兌換虛擬貨幣、再將虛擬貨幣兌換為外幣，或?qū)⑼鈳艃稉Q虛擬貨幣、再將虛擬貨幣兌換為人民幣的行為，實(shí)質(zhì)屬于非法買賣外匯行為。二是綜合分析各犯罪嫌疑人的客觀行為和主觀明知區(qū)別處理。郭某釗受主犯陳某國(guó)雇傭搭建、維護(hù)非法匯兌網(wǎng)站，伙同他人非法買賣外匯，已構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，犯罪數(shù)額應(yīng)按照網(wǎng)站匯兌總金額計(jì)算，但其在犯罪團(tuán)伙中提供技術(shù)幫助，不參與具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及違法所得分成，綜合考慮可以認(rèn)定為從犯。范某玭長(zhǎng)期、單向以泰達(dá)幣為媒介幫助主犯陳某國(guó)等人進(jìn)行外幣與人民幣的匯兌業(yè)務(wù)，且雙方之間還有投資、幫助解決銀行卡凍結(jié)問(wèn)題等其他聯(lián)系，關(guān)系密切，屬于非法經(jīng)營(yíng)罪的共犯，犯罪數(shù)額以其與陳某國(guó)等人進(jìn)行虛擬貨幣交易記錄匯總的人民幣金額計(jì)算，其在犯罪過(guò)程中系聽(tīng)從指令操作交易，可以認(rèn)定為從犯。詹某祥、梁某鉆為牟利，分別向范某玭等人提供大量銀行賬戶，詹某祥另提供身份證供范某玭等人注冊(cè)虛擬貨幣交易賬戶用于涉案交易，現(xiàn)有證據(jù)尚不能證明二人知悉非法買賣外匯的具體犯罪類型，但可以證明二人具有幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)的概括認(rèn)識(shí)，故認(rèn)定二人構(gòu)成幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)罪。

2022年2月11日，寶山區(qū)檢察院以郭某釗、范某玭構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，詹某祥、梁某鉆構(gòu)成幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)罪向法院提起公訴。

【典型意義】

1．明知他人非法買賣外匯，以兌換虛擬貨幣為媒介提供幫助的，屬于非法經(jīng)營(yíng)罪的共犯。在我國(guó)，虛擬貨幣不具有與法定貨幣等同的法律地位，但以虛擬貨幣為媒介幫助他人間接實(shí)現(xiàn)本幣和外幣之間的非法兌換，系非法買賣外匯犯罪鏈條中的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)予依法懲治。提供虛擬貨幣行為人與非法買賣外匯人員事前通謀，或者明知他人非法買賣外匯，仍通過(guò)交易虛擬貨幣等方式為其實(shí)現(xiàn)本幣與外幣轉(zhuǎn)換提供實(shí)質(zhì)幫助的，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪的共同犯罪。向非法買賣外匯人員提供虛擬貨幣交易服務(wù)，但對(duì)所幫助犯罪行為只是概括認(rèn)識(shí)，并沒(méi)有具體認(rèn)識(shí)到幫助非法買賣外匯犯罪的，可以幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)罪追究刑事責(zé)任。

2．根據(jù)以虛擬貨幣為媒介兌換外匯的技術(shù)特征，加強(qiáng)針對(duì)性引導(dǎo)取證和證據(jù)審查工作。以虛擬貨幣為兌換媒介的非法買賣外匯行為，虛擬貨幣交易與資金交易相互獨(dú)立，境外取證困難，要通過(guò)交易信息的多方比對(duì)建立聯(lián)系。虛擬貨幣具有匿名交易、去中心化、無(wú)國(guó)界的特點(diǎn)，但交易記錄不可變更，辦案人員要注意通過(guò)虛擬貨幣交易軟件、虛擬貨幣交易網(wǎng)站和區(qū)塊鏈瀏覽器等提取虛擬貨幣錢包地址、交易哈希值、賬戶注冊(cè)信息等數(shù)據(jù)，查明虛擬貨幣的流轉(zhuǎn)過(guò)程，再將虛擬貨幣流轉(zhuǎn)產(chǎn)生的交易哈希值、交易時(shí)間、交易數(shù)量與銀行轉(zhuǎn)賬記錄、網(wǎng)絡(luò)后臺(tái)數(shù)據(jù)、聊天記錄等包含實(shí)名信息的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，厘清虛擬貨幣交易平臺(tái)、法定貨幣流轉(zhuǎn)平臺(tái)以及溝通聯(lián)系平臺(tái)之間的身份對(duì)應(yīng)關(guān)系及幣流關(guān)聯(lián)程度。

3．加強(qiáng)辦案協(xié)作，合力打擊治理涉虛擬貨幣等新型外匯犯罪。辦理涉虛擬貨幣非法買賣外匯等新型案件過(guò)程中，外匯管理部門、檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與公安機(jī)關(guān)等加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同研究解決辦案中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，推動(dòng)完善依法有據(jù)、權(quán)責(zé)明確、配合有力的行刑銜接格局。檢察機(jī)關(guān)辦理類型新穎、性質(zhì)認(rèn)定疑難的外匯相關(guān)犯罪案件，應(yīng)當(dāng)注重商請(qǐng)外匯管理部門提供專業(yè)協(xié)助。

鄭某東等人騙購(gòu)?fù)鈪R案

【關(guān)鍵詞】

騙購(gòu)?fù)鈪R罪? 非法經(jīng)營(yíng)罪? 追訴漏犯? 行政處罰

【基本案情】

鄭某東，重慶錢某科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“錢某公司”）原副總裁。

鄭某濤，錢某公司原副總裁。

王某，錢某公司原財(cái)務(wù)總監(jiān)。

趙某花，錢某公司原商務(wù)助理。

錢某公司具有中國(guó)人民銀行頒發(fā)的支付業(yè)務(wù)許可證，案發(fā)前具有國(guó)家外匯管理局跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)資格。2014年9月至2016年12月，錢某公司執(zhí)行總裁王某毅（另案處理）組織鄭某東、鄭某濤、王某、趙某花等人，為牟取私利，私自利用錢某公司外匯資金結(jié)算、購(gòu)付匯資質(zhì)，為沒(méi)有真實(shí)外貿(mào)交易的武漢某貿(mào)易有限公司等公司及個(gè)人騙購(gòu)?fù)鈪R。王某毅等人以錢某公司的名義與沒(méi)有真實(shí)外貿(mào)交易的購(gòu)匯人簽訂協(xié)議，約定購(gòu)匯金額和手續(xù)費(fèi)。為制造外貿(mào)交易假象，王某毅等人從他人處購(gòu)買國(guó)際快遞單號(hào)，以購(gòu)買的快遞單號(hào)偽造跨境電子商務(wù)交易明細(xì)，由購(gòu)匯人將前述虛假明細(xì)上傳到錢某公司跨境電子商務(wù)外匯支付系統(tǒng)，并遞交跨境電子商務(wù)外匯付款申請(qǐng)表等材料，經(jīng)錢某公司大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)審核、審批后遞交多家銀行審查付匯。通過(guò)上述方式，王某毅、鄭某東等人幫助武漢某貿(mào)易有限公司等35家公司及胡某某個(gè)人騙購(gòu)?fù)鈪R金額總計(jì)約4.77億美元，折合人民幣約33億元。

2021年12月8日，重慶市渝北區(qū)人民法院作出判決，以騙購(gòu)?fù)鈪R罪，判處鄭某東有期徒刑六年，并處罰金人民幣六千萬(wàn)元；判處鄭某濤有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣三千萬(wàn)元；判處王某有期徒刑五年二個(gè)月，并處罰金人民幣一千五百萬(wàn)元；判處趙某花有期徒刑五年，并處罰金人民幣一百萬(wàn)元。宣判后，鄭某東、王某、趙某花提出上訴。2022年9月5日，重慶市第一中級(jí)人民法院裁定駁回上訴，維持原判。

【案件辦理過(guò)程】

（一）線索發(fā)現(xiàn)和提前介入

國(guó)家外匯管理局重慶外匯管理部（現(xiàn)為國(guó)家外匯管理局重慶市分局）在對(duì)錢某公司的結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查、調(diào)查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)錢某公司人員的行為涉嫌犯罪，將線索移送至重慶市公安局。重慶市公安局交渝北區(qū)分局立案?jìng)刹?。重慶市渝北區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“渝北區(qū)檢察院”）應(yīng)邀提前介入，建議公安機(jī)關(guān)以涉案資金流水查明涉案人員的關(guān)系鏈，查清涉案金額、違法所得；向外匯管理部門核實(shí)虛假的外貿(mào)憑證、結(jié)售匯流水；及時(shí)抓捕涉案人員，動(dòng)員在逃人員歸案，查封、扣押、凍結(jié)涉案資產(chǎn)。

（二）審查起訴

2020年6月22日，重慶市公安局渝北區(qū)分局以犯罪嫌疑人鄭某東等人涉嫌騙購(gòu)?fù)鈪R罪移送起訴。

渝北區(qū)檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，證明犯罪事實(shí)的證據(jù)還有不足，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，提出詳細(xì)的補(bǔ)充偵查提綱：一是針對(duì)涉案人員到案后未完全供認(rèn)犯罪事實(shí)、相關(guān)人員在逃境外、涉案企業(yè)和賬戶眾多且分布全國(guó)、大量資金流向境外等客觀情況，要求公安機(jī)關(guān)重點(diǎn)圍繞虛假物流單據(jù)、申報(bào)材料、資金流向進(jìn)行偵查，查明犯罪嫌疑人利用虛假國(guó)際物流單據(jù)、跨境電子商務(wù)明細(xì)的數(shù)量及對(duì)應(yīng)申購(gòu)?fù)鈪R的金額。二是圍繞涉案人員偽造虛假的外匯申購(gòu)材料情況、違法所得是否流入公司賬戶情況、違法行為是否經(jīng)董事會(huì)決議以及涉案人員涉案金額、違法所得等問(wèn)題進(jìn)行取證，進(jìn)行司法審計(jì)進(jìn)一步明確涉案人員的具體地位作用和各自涉及的犯罪金額。三是結(jié)合“購(gòu)匯人→居間介紹人→犯罪嫌疑人→結(jié)售匯銀行→境外”的資金流向情況，對(duì)每一節(jié)點(diǎn)人員進(jìn)行核實(shí)，甄別是否構(gòu)成犯罪。

結(jié)合補(bǔ)充偵查的證據(jù)，檢察機(jī)關(guān)審查認(rèn)定鄭某東等四人構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪。此外，檢察機(jī)關(guān)還以非法經(jīng)營(yíng)罪對(duì)居間介紹人盧某坤等6人、以騙購(gòu)?fù)鈪R罪對(duì)實(shí)際騙匯人周某、錢某公司原業(yè)務(wù)員李某萍等同案犯依法追訴。對(duì)尚不構(gòu)成犯罪的單位和相關(guān)其他人員，建議公安機(jī)關(guān)、外匯管理部門依法給予行政處罰。

2020年11月16日，渝北區(qū)檢察院以鄭某東等人構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪向法院提起公訴。

（三）指控和證明犯罪

重慶市渝北區(qū)人民法院三次公開(kāi)開(kāi)庭審理本案。庭審中，鄭某東等四人及其辯護(hù)人對(duì)指控事實(shí)基本無(wú)異議，但對(duì)案件定性、犯罪數(shù)額、自然人犯罪等提出異議。辯護(hù)人提出，被告人的行為屬于居間介紹行為，應(yīng)定性為非法經(jīng)營(yíng)罪，其法定刑為五年以上，從犯應(yīng)在五年以下量刑；犯罪金額不應(yīng)當(dāng)以外匯管理部門核定的金額為準(zhǔn)，而應(yīng)當(dāng)以公安機(jī)關(guān)核實(shí)到真實(shí)的購(gòu)匯人的金額為準(zhǔn)；被告人系單位工作人員，犯罪系經(jīng)過(guò)單位的研究、以單位名義實(shí)施，應(yīng)認(rèn)定單位犯罪而非自然人犯罪。

公訴人結(jié)合證據(jù)答辯指出：（1）關(guān)于案件定性，被告人所在的公司具有跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)資格，各被告人利用公司所具有的資格，與他人通謀，采取虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，偽造跨境貨物交易材料、使用虛假物流單據(jù)騙購(gòu)?fù)鈪R，并非在國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所以外非法買賣外匯，符合騙購(gòu)?fù)鈪R罪的犯罪構(gòu)成。（2）關(guān)于犯罪數(shù)額，行政主管機(jī)關(guān)通過(guò)查詢結(jié)售匯記錄、到錢某公司核實(shí)，錢某公司對(duì)于涉案金額沒(méi)有異議，且鄭某東等人用于結(jié)售匯的跨境貿(mào)易資料、物流單據(jù)均系偽造，與購(gòu)匯資金流水能夠相互印證，上述證據(jù)證實(shí)外匯管理部門核定的金額即犯罪數(shù)額。公安機(jī)關(guān)核實(shí)的部分實(shí)際購(gòu)匯人的證言等相關(guān)證據(jù)，系對(duì)上述證明結(jié)論的補(bǔ)強(qiáng)，在其他證明犯罪數(shù)額的證據(jù)已經(jīng)確實(shí)、充分的情況下，并不是認(rèn)定犯罪數(shù)額的必要條件。（3）關(guān)于單位犯罪的問(wèn)題，本案中被告人系職業(yè)經(jīng)理人或高管，雖以單位名義實(shí)施，但系為謀取個(gè)人私利實(shí)施違法犯罪行為，未體現(xiàn)單位意志，單位也未從騙購(gòu)?fù)鈪R中獲利，不構(gòu)成單位犯罪。

（四）行政處罰

因未按照外匯管理規(guī)定履行跨境支付業(yè)務(wù)審核等職責(zé)，國(guó)家外匯管理局重慶外匯管理部依法暫停錢某公司跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)資格。購(gòu)匯人武漢某貿(mào)易有限公司被處以334.8萬(wàn)元罰款。

【典型意義】

1．通過(guò)為他人制作虛假的跨境貿(mào)易資料、憑證等手段，利用具有跨境支付金融牌照的機(jī)構(gòu)作為通道，向銀行等金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R的，構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪。騙購(gòu)?fù)鈪R罪與非法買賣外匯型非法經(jīng)營(yíng)罪容易發(fā)生混淆，應(yīng)當(dāng)根據(jù)外匯交易行為發(fā)生的場(chǎng)所、行為人主觀故意及客觀行為準(zhǔn)確區(qū)分二罪的界限。發(fā)生在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所外的非法買賣外匯行為，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪；外匯交易行為發(fā)生在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所內(nèi)，行為人主觀明知他人為騙購(gòu)?fù)鈪R，客觀上實(shí)施了提供虛構(gòu)事實(shí)、偽造、變?cè)鞈{證和單據(jù)等行為，構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪。

2．圍繞查清貿(mào)易是否真實(shí)、涉案人員作用和資金流轉(zhuǎn)情況，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)全面收集證據(jù)。跨境騙購(gòu)?fù)鈪R犯罪涉及境內(nèi)外、人員多、資金流復(fù)雜，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)著重從三個(gè)方面引導(dǎo)取證、審查證據(jù)：一是貿(mào)易背景是否真實(shí)，是否有真實(shí)的貨物交易，外匯申購(gòu)材料是否為虛假、偽造。二是涉案人員行為及作用，查明實(shí)際購(gòu)匯人、介紹人、申購(gòu)人、結(jié)售匯銀行的地位、作用，明確騙購(gòu)?fù)鈪R所涉及的人員及具體行為，如資金來(lái)源是否合法、主觀是否明知、虛假材料由誰(shuí)制作提供、結(jié)售匯銀行審查過(guò)程等。三是資金流轉(zhuǎn)情況，查明資金來(lái)源、通道、去向，查明資金流和貨物流能否一一對(duì)應(yīng)等。

3．加強(qiáng)行刑銜接，對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R過(guò)程中刑事犯罪及行政違法行為一并打擊，形成合力。國(guó)家外匯管理局繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管，壓實(shí)具有跨境外匯支付業(yè)務(wù)資質(zhì)的銀行、支付機(jī)構(gòu)主體責(zé)任，守住紅線底線。外匯管理部門在行政執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪線索的，要及時(shí)移送公安司法機(jī)關(guān)。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與外匯管理部門溝通協(xié)作，對(duì)于不涉嫌刑事犯罪但違反相關(guān)行政法規(guī)的單位及個(gè)人，依法建議外匯管理部門對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人給予行政處罰。

徐某悅等人非法經(jīng)營(yíng)案

【關(guān)鍵詞】

非法經(jīng)營(yíng)罪? 非法買賣外匯? 對(duì)敲? POS機(jī)? 犯罪中止

【基本案情】

徐某悅，非法買賣外匯團(tuán)伙負(fù)責(zé)人、股東、發(fā)起人。

張某、徐某勝，非法買賣外匯團(tuán)伙股東、發(fā)起人。

劉某，非法買賣外匯團(tuán)伙股東。

王某，非法買賣外匯團(tuán)伙外勤人員。

2016年2月至2019年1月，徐某悅等20人在北京市、廣東省珠海市、中國(guó)澳門特別行政區(qū)等地，破解、改造境內(nèi)申領(lǐng)的POS機(jī)，偷運(yùn)出境用于刷卡收取境內(nèi)人民幣或使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬收、支境內(nèi)人民幣，同時(shí)使用澳門開(kāi)設(shè)的港幣賬戶在境外收、支港幣，為他人提供人民幣與港幣兌換服務(wù)。

徐某悅犯罪團(tuán)伙聘請(qǐng)澳門當(dāng)?shù)厝藛T聯(lián)系有換匯需求的客戶，當(dāng)?shù)厝藛T與換匯客戶談好匯率確定交易后，犯罪團(tuán)伙中負(fù)責(zé)外勤的王某等人攜帶POS機(jī)到指定地點(diǎn)提供換匯服務(wù)，客戶通過(guò)POS機(jī)刷卡或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬人民幣，張某等負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員確認(rèn)到賬后給予客戶相應(yīng)金額的港幣，或者在客戶支付港幣后由外勤人員通知財(cái)務(wù)人員向客戶境內(nèi)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬相應(yīng)金額的人民幣，每筆交易收取客戶換匯金額5‰的服務(wù)費(fèi)，高出市場(chǎng)匯率部分由徐某悅犯罪團(tuán)伙與當(dāng)?shù)厝藛T按比例分成。北京、澳門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理網(wǎng)銀、操作轉(zhuǎn)賬，記錄每天換匯的金額、匯率、盈虧等具體情況，發(fā)放員工工資、股東分紅。徐某悅犯罪團(tuán)伙通過(guò)上述方式實(shí)施“對(duì)敲”換匯，非法買賣外匯數(shù)額折合人民幣共計(jì)23億余元。

2022年5月23日，北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院作出判決，以犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處徐某悅有期徒刑十年，罰金人民幣一百五十萬(wàn)元；判處劉某有期徒刑七年六個(gè)月，罰金人民幣一百萬(wàn)元；判處王某有期徒刑七年六個(gè)月，罰金人民幣八十萬(wàn)元；判處張某有期徒刑七年六個(gè)月，罰金人民幣八十萬(wàn)元；判處徐某勝有期徒刑七年，罰金人民幣七十萬(wàn)元；其他15名被告人亦被判處有期徒刑并處罰金。一審宣判后，劉某等人上訴。2022年9月1日，北京市第三中級(jí)人民法院裁定駁回上訴，維持原判。

【案件辦理過(guò)程】

（一）審查逮捕

2019年1月28日，北京市公安局朝陽(yáng)分局以涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪對(duì)犯罪嫌疑人徐某悅等23人提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕。北京市朝陽(yáng)區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“朝陽(yáng)區(qū)檢察院”）經(jīng)審查認(rèn)為，徐某悅團(tuán)伙將POS機(jī)破解地理位置限制后運(yùn)至澳門使用，改裝后的POS機(jī)在客戶刷卡時(shí)實(shí)現(xiàn)了在澳門使用人民幣銀行卡在境內(nèi)商戶支付的效果，待客戶的資金到賬后，徐某悅等人再將存在澳門賭場(chǎng)的港幣支付給客戶，這種境內(nèi)、境外資金“對(duì)敲”的外匯買賣行為屬于變相買賣外匯行為，徐某悅等人涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪。同時(shí)對(duì)下一步偵查工作提出意見(jiàn)，建議公安機(jī)關(guān)以澳門警方扣押并移交公安機(jī)關(guān)的POS機(jī)、刷卡小票、賬本、手機(jī)、筆記本電腦等物證為基礎(chǔ)，進(jìn)一步調(diào)取POS機(jī)關(guān)聯(lián)賬戶的交易記錄、POS機(jī)機(jī)主證言、刷卡人銀行賬戶交易記錄、刷卡人出入境記錄等，以查明徐某悅等人的犯罪數(shù)額。2019年2月3日，朝陽(yáng)區(qū)檢察院對(duì)徐某悅等20人批準(zhǔn)逮捕。

（二）審查起訴

2019年6月27日，北京市公安局朝陽(yáng)分局以徐某悅等20人涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪移送起訴。

朝陽(yáng)區(qū)檢察院審查后認(rèn)為，認(rèn)定在案扣押的POS機(jī)系犯罪使用以及對(duì)應(yīng)的銀行交易記錄為非法換匯金額的證據(jù)仍有不足，遂退回補(bǔ)充偵查，要求公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)取犯罪嫌疑人出入境記錄、POS機(jī)開(kāi)戶手續(xù)，提取財(cái)務(wù)人員北京家中電腦的網(wǎng)銀交易記錄。結(jié)合公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查后的證據(jù)，檢察機(jī)關(guān)開(kāi)展以下研判工作：一是確定犯罪使用的POS機(jī)。系統(tǒng)梳理澳門警方移交的POS機(jī)關(guān)聯(lián)賬戶交易記錄，犯罪團(tuán)伙財(cái)務(wù)記賬本、團(tuán)伙使用電腦的電子數(shù)據(jù)鑒定意見(jiàn)、犯罪嫌疑人供述等證據(jù)，并與抽取的百余名刷卡人的證言、出入境記錄和相關(guān)銀行卡交易記錄進(jìn)行比對(duì)印證，確定徐某悅?cè)朔欠ㄙI賣外匯使用的15臺(tái)POS機(jī)及關(guān)聯(lián)賬戶。二是準(zhǔn)確認(rèn)定犯罪金額。綜合POS機(jī)刷卡交易的時(shí)間均為夜間，開(kāi)戶的古玩商店等商戶均無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，POS機(jī)申請(qǐng)人為犯罪嫌疑人親友等情況，排除POS機(jī)關(guān)聯(lián)賬戶內(nèi)資金存在其他來(lái)源的可能性，認(rèn)定15臺(tái)POS機(jī)綁定的銀行賬戶在2016年2月至2019年1月期間轉(zhuǎn)入的資金數(shù)額均為非法買賣外匯犯罪數(shù)額。

2019年12月27日，朝陽(yáng)區(qū)檢察院以徐某悅等20人構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪向法院提起公訴。

（三）指控和證明犯罪

北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院于2021年至2022年間四次開(kāi)庭審理了本案。庭審中部分被告人辯解稱，因?yàn)橥ㄐ凶C簽注期限到期，需要離開(kāi)澳門返回境內(nèi)或前往第三國(guó)重新簽注，對(duì)被告人離開(kāi)期間發(fā)生的犯罪數(shù)額應(yīng)當(dāng)予以扣除。公訴人答辯指出，部分被告人雖短暫離開(kāi)犯罪團(tuán)伙，但其明知共同犯罪行為仍在進(jìn)行并未對(duì)該行為予以制止，也沒(méi)有采取必要的手段和措施防止危害結(jié)果的發(fā)生，且回來(lái)后繼續(xù)為共同犯罪提供幫助，不構(gòu)成犯罪中止，應(yīng)當(dāng)將其離開(kāi)前后的行為視為一個(gè)整體行為，不將短暫離開(kāi)時(shí)發(fā)生的犯罪金額在認(rèn)定其犯罪金額中予以扣除，以各被告人加入犯罪團(tuán)伙后參與共同犯罪期間的全部犯罪金額為準(zhǔn)。

【典型意義】

1．以營(yíng)利為目的，利用破解的POS機(jī)在境外通過(guò)持卡人刷卡消費(fèi)收取人民幣，同時(shí)向持卡人支付外幣，屬于變相非法買賣外匯，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。對(duì)于利用破解POS機(jī)刷卡消費(fèi)的交易金額，綜合其他證據(jù)證明該P(yáng)OS機(jī)用于非法買賣外匯，并足以排除POS機(jī)關(guān)聯(lián)賬戶內(nèi)資金存在除非法買賣外匯外的其他來(lái)源可能性的，可以認(rèn)定為非法買賣外匯犯罪數(shù)額。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)全面收集涉案POS機(jī)交易記錄、行為人使用電子設(shè)備、財(cái)務(wù)賬冊(cè)等相關(guān)證據(jù)，結(jié)合犯罪嫌疑人、被告人供述和證人證言等，為綜合判斷夯實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)。

2．對(duì)行為人因辦理出入境手續(xù)短暫離開(kāi)犯罪團(tuán)伙后又返回，不認(rèn)定犯罪中止，應(yīng)當(dāng)以其參與犯罪團(tuán)伙后的全部犯罪數(shù)額承擔(dān)責(zé)任。在跨境犯罪中，部分行為人由于簽證期限限制需要短期離開(kāi)犯罪地，辦理出入境手續(xù)后再返回，主觀上沒(méi)有脫離犯罪團(tuán)伙的意圖，客觀上短暫離開(kāi)后返回繼續(xù)從事共同犯罪活動(dòng)，沒(méi)有阻止共同犯罪結(jié)果的發(fā)生，不屬于犯罪中止，應(yīng)當(dāng)將其離開(kāi)前后行為認(rèn)定為一個(gè)整體犯罪行為，對(duì)其離開(kāi)期間發(fā)生的犯罪數(shù)額不予以扣除。

李某杰非法經(jīng)營(yíng)案

【關(guān)鍵詞】

非法經(jīng)營(yíng)罪? 非法買賣外匯? 對(duì)敲? 關(guān)聯(lián)案件? 線索發(fā)現(xiàn)

【基本案情】

李某杰，廣東俊某杰商務(wù)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“俊某杰公司”）員工。

2004年1月起，于某凱（另案處理）通過(guò)暴力、威脅等手段形成以其為組織者、領(lǐng)導(dǎo)者的22人黑社會(huì)性質(zhì)組織。該組織在澳門開(kāi)設(shè)賭場(chǎng)，組織、招攬沈陽(yáng)及周邊地區(qū)人員赴澳門賭博，并提供資金擔(dān)保，通過(guò)境外賭博、境內(nèi)結(jié)算的方式非法斂財(cái)，賭資累計(jì)達(dá)人民幣38億余元。在經(jīng)營(yíng)澳門賭場(chǎng)期間，于某凱還利用賭場(chǎng)賬戶，伙同李某杰為澳門賭場(chǎng)游客兌換港幣，賺取匯率差價(jià)。

2020年11月至2021年6月，李某杰、于某凱在廣東省珠海市成立俊某杰公司，非法從事買賣外匯活動(dòng)。于某凱負(fù)責(zé)提供資金，安排該組織成員黃某斌、劉某民、李某等人（均另案處理）在沈陽(yáng)市多家銀行開(kāi)立10余個(gè)銀行賬戶并綁定手機(jī)卡，交給黃某斌統(tǒng)一保管，用于收轉(zhuǎn)買賣外匯資金；李某杰負(fù)責(zé)在澳門賭場(chǎng)、酒店等場(chǎng)所招攬需要兌換港幣的客戶并兌換外匯。李某杰招攬客戶、談好兌換匯率后，要求客戶將人民幣通過(guò)手機(jī)銀行APP轉(zhuǎn)入黃某斌保管的銀行賬戶，確認(rèn)資金到賬后，在澳門賭場(chǎng)將港幣現(xiàn)金交付給客戶。為獲取港幣現(xiàn)金用于非法兌換，該組織成員黃某斌、李某、劉某民等人從自己或他人名下銀行賬戶提取人民幣現(xiàn)金后交給李某杰聯(lián)系的地下錢莊人員，地下錢莊人員在澳門口岸交付港幣現(xiàn)金給李某杰，存入該組織成員吳某波澳門賭場(chǎng)賬戶。該組織財(cái)務(wù)人員黃某負(fù)責(zé)上述人民幣資金周轉(zhuǎn)及賬目記載。李某杰等人分工合作，在每日匯率基礎(chǔ)上提高兌換匯率，賺取匯率差價(jià)，李某杰與于某凱等人非法買賣外匯累計(jì)折合人民幣1514萬(wàn)余元。

2023年2月9日，遼寧省沈陽(yáng)市大東區(qū)人民法院作出判決，以非法經(jīng)營(yíng)罪判處被告人李某杰有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣四萬(wàn)元。判決已生效。另案處理的于某凱等人因犯組織、領(lǐng)導(dǎo)黑社會(huì)性質(zhì)組織罪、參加黑社會(huì)性質(zhì)組織罪、非法經(jīng)營(yíng)罪等罪名被依法判處刑罰。

【案件辦理過(guò)程】

（一）線索發(fā)現(xiàn)

遼寧省沈陽(yáng)市大東區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“大東區(qū)檢察院”）在提前介入于某凱等人黑社會(huì)性質(zhì)組織犯罪案件時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分組織成員供述于某凱與李某杰成立俊某杰公司，存在買賣港幣獲利的行為，檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為上述行為可能構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，遂向公安機(jī)關(guān)提出繼續(xù)偵查意見(jiàn)：（1）調(diào)取俊某杰公司工商登記材料，查明該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍，以及是否具有兌換外匯資質(zhì)。（2）訊問(wèn)該組織成員，查明李某杰、于某凱等人成立公司目的、實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、與澳門賭場(chǎng)聯(lián)系、兌換外匯方式、人員分工、涉案銀行賬戶及金額、資金去向、獲利方式及金額等事實(shí)。（3）調(diào)取俊某杰公司相關(guān)賬目、涉案銀行賬戶交易明細(xì)、涉黑組織財(cái)務(wù)人員黃某記載的賬目等相關(guān)書證，核實(shí)提供銀行賬戶人員，并對(duì)銀行交易明細(xì)進(jìn)行指認(rèn)，查明該公司的資金來(lái)源及流轉(zhuǎn)情況、實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容及獲利情況。（4）核實(shí)俊某杰公司買賣外匯客戶信息，調(diào)取客戶證言，查明買賣外匯的方式、地點(diǎn)、金額等事實(shí)。（5）調(diào)取李某杰、于某凱等人及于某凱澳門賭場(chǎng)賭客的出入境記錄，核實(shí)賭客2020年后在于某凱的澳門賭場(chǎng)賭博情況及資金來(lái)源，核實(shí)李某杰、黃某斌等人與何人對(duì)接，查明俊某杰公司買賣外匯行為與于某凱澳門賭場(chǎng)賬戶的關(guān)聯(lián)。（6）對(duì)涉案銀行賬戶交易明細(xì)進(jìn)行審計(jì)，查明涉案賬戶入賬資金來(lái)源、去向、買賣外匯金額。

公安機(jī)關(guān)根據(jù)上述意見(jiàn)收集固定相關(guān)證據(jù)，查明李某杰、于某凱等人在沒(méi)有兌換外匯資質(zhì)的情況下，非法買賣外匯獲取利潤(rùn)。針對(duì)地下錢莊買賣外匯手段隱蔽、地下錢莊人員不固定、買賣外匯客戶人員分散、境外賭場(chǎng)賬戶調(diào)取證據(jù)難等偵查難點(diǎn)，圍繞非法買賣外匯數(shù)額的認(rèn)定，檢察機(jī)關(guān)進(jìn)一步提出偵查取證重點(diǎn)：（1）比對(duì)已調(diào)取的涉案人員銀行賬戶交易明細(xì)及財(cái)務(wù)人員黃某記錄的賬目，查明買賣外匯客戶姓名、交易賬戶、資金去向。（2）復(fù)核買賣外匯客戶，查明其非法購(gòu)買外匯的數(shù)額、地點(diǎn)、方式、資金用途；（3）組織買賣外匯客戶對(duì)交易明細(xì)進(jìn)行指認(rèn)，對(duì)向其非法買賣外匯人員進(jìn)行辨認(rèn)，印證李某杰等人非法買賣外匯的事實(shí)。（4）提取黃某斌等人手機(jī)內(nèi)微信、QQ、短信等數(shù)據(jù)信息，佐證黃某斌等人參與非法買賣外匯情況、涉案人員日常對(duì)賬情況。

（二）審查起訴

2022年12月19日，遼寧省沈陽(yáng)市公安局大東分局以李某杰涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪移送起訴。

大東區(qū)檢察院針對(duì)涉案賬戶資金交易記錄復(fù)雜、關(guān)聯(lián)證據(jù)情況不一等特點(diǎn)，結(jié)合李某杰等人供述、提供銀行卡人員證言、已核實(shí)的34名買賣外匯客戶證言、黃某斌等人手機(jī)中提取微信群部分聊天記錄、部分接收資金短信截圖、買賣外匯客戶對(duì)銀行流水的指認(rèn)、對(duì)李某杰的辨認(rèn)筆錄等證據(jù)，比對(duì)黃某記錄賬目、涉案銀行賬戶交易明細(xì)，依法認(rèn)定犯罪數(shù)額。（1）對(duì)于財(cái)務(wù)人員黃某記錄賬目中有記錄的交易明細(xì)，有李某杰、黃某等人供述、提供銀行卡人員證言及銀行卡開(kāi)卡記錄證實(shí)，記錄賬目涉及的銀行賬戶系專門用于買賣外匯資金流轉(zhuǎn)，記錄的交易明細(xì)與銀行賬戶交易明細(xì)中客戶姓名、轉(zhuǎn)賬數(shù)額一一對(duì)應(yīng)，另有部分客戶證言亦可印證交易過(guò)程，故賬目中全部交易數(shù)額均計(jì)入犯罪數(shù)額，共計(jì)681萬(wàn)余元。（2）對(duì)于黃某記錄賬目中未記錄的交易明細(xì)，進(jìn)行區(qū)分認(rèn)定：對(duì)于有犯罪嫌疑人供述、客戶證言等證據(jù)證明相關(guān)交易記錄為買賣外匯交易的部分，計(jì)入犯罪數(shù)額，共計(jì)833萬(wàn)余元；對(duì)于其他交易金額，不能排除系涉案人員用于其他用途的，未認(rèn)定為犯罪數(shù)額。

2023年2月2日，大東區(qū)檢察院以李某杰構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪向法院提起公訴。

【典型意義】

1．辦理涉跨境賭博等跨境犯罪案件，應(yīng)當(dāng)注重依法追捕追訴非法買賣外匯等轉(zhuǎn)移賭博資金關(guān)聯(lián)犯罪?？缇迟€博等跨境犯罪經(jīng)常伴隨非法買賣外匯等轉(zhuǎn)移賭博資金的違法犯罪活動(dòng)，檢察機(jī)關(guān)在辦理涉跨境賭博犯罪案件時(shí)，要注意對(duì)涉案人員及其實(shí)際控制公司銀行賬戶交易記錄等證據(jù)的審查，發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在資金頻繁大額交易等異常情況的，要注重結(jié)合社交軟件記錄等其他證據(jù)，審查發(fā)現(xiàn)是否存在非法買賣外匯等關(guān)聯(lián)犯罪線索，依法追捕追訴漏罪漏犯。

2．根據(jù)具體證據(jù)情況依法認(rèn)定犯罪數(shù)額。非法買賣外匯案件涉案銀行賬戶資金交易記錄、買賣外匯人員數(shù)量眾多，作案時(shí)間長(zhǎng)，逃避偵查能力強(qiáng)，案發(fā)后難以收集到全部證據(jù)，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分的刑事訴訟證明標(biāo)準(zhǔn)，在涉案銀行賬戶資金交易記錄基礎(chǔ)上，結(jié)合其他證據(jù)綜合判斷認(rèn)定犯罪數(shù)額。用于接收購(gòu)匯資金的銀行賬戶交易記錄，能夠與犯罪嫌疑人、被告人供述、客戶證言、財(cái)務(wù)賬冊(cè)記錄等其他證據(jù)相互印證的，足以認(rèn)定相關(guān)交易金額是非法買賣外匯數(shù)額。對(duì)于涉案銀行賬戶交易存在其他用途交易的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合收集到的客戶證言等證據(jù)證明對(duì)應(yīng)的非法買賣外匯行為及數(shù)額，對(duì)于沒(méi)有其他證據(jù)核實(shí)的交易記錄不計(jì)入犯罪數(shù)額。

章某虎、章某嫻非法經(jīng)營(yíng)案

【關(guān)鍵詞】

非法經(jīng)營(yíng)罪? 非法買賣外匯? 對(duì)敲? 地下錢莊? 居間介紹

【基本案情】

章某虎，曾因犯非法經(jīng)營(yíng)罪被法院判處刑罰。

章某嫻，系章某虎女兒。

2017年，章某虎結(jié)識(shí)從事非法買賣外匯活動(dòng)的吳某朋等人（均另案處理），產(chǎn)生了居間介紹本地客戶通過(guò)外省地下錢莊兌換外匯并抽成獲利的想法。章某虎負(fù)責(zé)招攬有購(gòu)匯需求的客戶以及確定合作的地下錢莊，章某嫻在章某虎的安排下，負(fù)責(zé)與吳某朋、地下錢莊溝通聯(lián)絡(luò)客戶需購(gòu)匯的幣種、金額、外匯收款賬戶等具體信息。章某虎聯(lián)系客戶將需換匯的人民幣先轉(zhuǎn)入其控制的本人或其親戚名下銀行賬戶，再由章某嫻通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入地下錢莊指定賬戶。地下錢莊收款后，向客戶指定的境外賬戶支付對(duì)應(yīng)外幣，并將已存入客戶外匯賬戶的銀行交易截圖經(jīng)吳某朋發(fā)送給章某嫻，從而完成跨境“對(duì)敲”非法買賣外匯行為。章某虎、章某嫻按照約每10萬(wàn)美元收取300元人民幣的比例，采用從客戶轉(zhuǎn)賬款中扣除或者單獨(dú)收取的方式賺取差價(jià)獲利。2017年9月至2019年12月，章某虎、章某嫻通過(guò)上述手段非法買賣外匯折合人民幣1.96億余元。

2022年5月23日，江蘇省無(wú)錫市惠山區(qū)人民法院作出判決，以非法經(jīng)營(yíng)罪判處章某虎有期徒刑八年，并處罰金人民幣二十五萬(wàn)元；判處章某嫻有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元。判決已生效。

【案件辦理過(guò)程】

（一）提前介入

2021年8月2日，江蘇省無(wú)錫市公安局惠山分局對(duì)本案立案?jìng)刹?，江蘇省無(wú)錫市惠山區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“惠山區(qū)檢察院”）應(yīng)邀提前介入。章某虎到案后，全盤否認(rèn)非法買賣外匯事實(shí)，后期雖承認(rèn)有部分非法買賣外匯行為，但辯解通過(guò)其控制銀行賬戶轉(zhuǎn)賬的資金存在合法往來(lái)。針對(duì)上述辯解，惠山區(qū)檢察院綜合分析后建議公安機(jī)關(guān)應(yīng)重點(diǎn)查明人民幣與外匯之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及資金性質(zhì)：（1）調(diào)取上線吳某朋案件相關(guān)證據(jù)材料，同步審查吳某朋、地下錢莊相關(guān)人員非法買賣外匯的涉案事實(shí)認(rèn)定情況，查明章某虎、章某嫻通過(guò)上游地下錢莊進(jìn)行“對(duì)敲”型非法買賣外匯的交易模式。（2）提取扣押的章某嫻手機(jī)中的電子數(shù)據(jù)，獲取其與吳某朋的微信聊天記錄，查明非法買賣外匯的具體時(shí)間、幣種、匯率、金額及地下錢莊是否向客戶指定的賬戶支付對(duì)應(yīng)外幣等事實(shí)。（3）訊問(wèn)章某虎、章某嫻及上線吳某朋，查明其通過(guò)地下錢莊非法買賣外匯的具體過(guò)程，包括金額、人員分工、客戶信息、獲利方式等。（4）查找非法購(gòu)買外匯的客戶，獲取客戶證言，查明其購(gòu)買外匯的幣種、金額、用途，證明章某虎與地下錢莊控制銀行賬戶之間的資金性質(zhì)，以查明非法買賣外匯數(shù)額。

（二）審查起訴

2021年11月24日，江蘇省無(wú)錫市公安局惠山分局以章某虎、章某嫻涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪移送起訴。

惠山區(qū)檢察院在審查起訴中重點(diǎn)開(kāi)展以下工作：一是針對(duì)章某虎、章某嫻為地下錢莊和客戶居間介紹，并非獨(dú)立開(kāi)展非法買賣外匯犯罪的情況，檢察機(jī)關(guān)對(duì)二人主從犯認(rèn)定進(jìn)行分析。檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，章某虎、章某嫻以自己的名義承接客戶買賣外匯業(yè)務(wù)，用自己控制銀行賬戶直接向客戶收取人民幣，自行決定按比例扣點(diǎn)從中賺取差價(jià)，其作為境內(nèi)人民幣支付的重要環(huán)節(jié)具有相對(duì)獨(dú)立性。其中，章某虎負(fù)責(zé)招攬需換匯的客戶，決定通過(guò)吳某朋和地下錢莊進(jìn)行非法買賣外匯交易，在非法買賣外匯中起關(guān)鍵作用，依法認(rèn)定為主犯；章某嫻不直接接觸客戶，僅根據(jù)章某虎的指示與吳某朋聯(lián)系及操作網(wǎng)銀資金轉(zhuǎn)賬，依法認(rèn)定為從犯。

二是針對(duì)本案涉案賬戶資金流水量巨大，但無(wú)境外資金交易的直接證據(jù)，且犯罪嫌疑人對(duì)犯罪數(shù)額不具體供述，犯罪數(shù)額認(rèn)定難度大的情況，檢察機(jī)關(guān)根據(jù)“對(duì)敲”型非法買賣外匯犯罪的特點(diǎn)，以境內(nèi)相關(guān)證據(jù)為主體構(gòu)建證明體系認(rèn)定犯罪數(shù)額：（1）將聊天記錄與資金流水相互印證部分認(rèn)定為犯罪金額。章某嫻和吳某朋聊天記錄證實(shí)，章某嫻將客戶姓名、購(gòu)買外匯幣種、金額、境外收款賬戶發(fā)送給吳某朋，并將收取客戶的人民幣轉(zhuǎn)入?yún)悄撑筇峁┑牡叵洛X莊收款賬戶，地下錢莊將對(duì)應(yīng)外幣支付到客戶境外收款賬戶，并提供支付憑證截圖。上述內(nèi)容能夠與境內(nèi)資金交易流水相互印證，可以證明非法買賣外匯交易已完成，據(jù)此認(rèn)定非法買賣外匯累計(jì)折合人民幣1億余元。（2）將客戶證言與資金流水相互印證部分認(rèn)定為犯罪金額。部分購(gòu)買外匯的客戶證言及對(duì)相應(yīng)資金流水的辨認(rèn)記錄，證實(shí)客戶匯入章某虎所控制銀行賬戶資金的時(shí)間、金額、用途，上述資金系用于購(gòu)買外匯，且在國(guó)外已收到對(duì)應(yīng)的外幣，據(jù)此認(rèn)定非法買賣外匯累計(jì)折合人民幣9000余萬(wàn)元。（3）對(duì)于經(jīng)由章某虎控制銀行賬戶進(jìn)入地下錢莊的部分資金，既未在吳某朋等人非法買賣外匯案件中予以認(rèn)定，又無(wú)相關(guān)聊天記錄、客戶證言等證據(jù)證明資金的用途、性質(zhì)，未認(rèn)定為犯罪數(shù)額。最終惠山區(qū)檢察院認(rèn)定章某虎、章某嫻非法買賣外匯金額折合人民幣1.96億余元。

2022年4月24日，惠山區(qū)檢察院以章某虎、章某嫻構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪向法院提起公訴。

（三）行政處罰

2022年3月，惠山區(qū)檢察院將該案中向章某虎非法購(gòu)買外匯的客戶線索移送國(guó)家外匯管理局無(wú)錫市中心支局（現(xiàn)為國(guó)家外匯管理局無(wú)錫市分局），該局調(diào)查后對(duì)12人給予行政處罰，罰款共計(jì)1683萬(wàn)元。

【典型意義】

1．行為人為了獲取非法利益，居間介紹客戶與地下錢莊完成非法買賣外匯交易，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。在非法買賣外匯產(chǎn)業(yè)鏈中，既存在規(guī)模性地下錢莊，也存在居間介紹非法買賣外匯的掮客，對(duì)于此類掮客，應(yīng)根據(jù)其與地下錢莊的共謀情況、行為模式、獲利方式等綜合認(rèn)定是否構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。對(duì)于獨(dú)立招攬對(duì)接非法買賣外匯客戶、接收購(gòu)匯資金、確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取違法所得的人員，雖未參與境外兌付外幣環(huán)節(jié)的活動(dòng)，仍可以獨(dú)立構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，根據(jù)其自身的犯罪情節(jié)、地位作用等確定主從犯。

2．在無(wú)境外證據(jù)印證情況下，應(yīng)當(dāng)以境內(nèi)證據(jù)為主體構(gòu)建證明體系。在獲取境外賬戶收到外匯結(jié)算憑證或照片截圖等證據(jù)的情況下，可結(jié)合境內(nèi)人民幣資金交易流水，以兩者對(duì)應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)直接認(rèn)定；在無(wú)境外賬戶證據(jù)印證的情況下，可通過(guò)向境內(nèi)客戶調(diào)查取證，結(jié)合境內(nèi)客戶資金流水，查明客戶購(gòu)買外匯的人民幣資金是否最終流入地下錢莊控制賬戶，并對(duì)其購(gòu)買外匯用途、是否通過(guò)被告人完成交易進(jìn)行綜合判斷。

3．強(qiáng)化行刑銜接，實(shí)現(xiàn)對(duì)非法買賣外匯行為的全面打擊。檢察機(jī)關(guān)辦理非法買賣外匯案件，應(yīng)加強(qiáng)與外匯管理部門的信息共享、順暢銜接，對(duì)于不構(gòu)成犯罪的非法買賣外匯的客戶，可將線索移送至外匯管理部門，由外匯管理部門調(diào)查后依法作出警告、罰款等行政處罰，形成對(duì)非法買賣外匯行為的全面打擊，清理非法買賣外匯滋生土壤。

王某良等人非法經(jīng)營(yíng)案

【關(guān)鍵詞】

非法經(jīng)營(yíng)罪? 騙取出口退稅罪? 非法買賣外匯? 對(duì)敲? 犯罪數(shù)額

【基本案情】

王某良，青島市某國(guó)家機(jī)關(guān)原工作人員。

臧某，青島市某物流公司法定代表人。

王某軍，青島市某信息公司員工。

臧某新，青島市某貨運(yùn)代理公司員工。

秦某，青島市某物流公司員工。

劉某，青島市某進(jìn)出口公司法定代表人。

2015年至2020年，王某良與王某欣（另案處理）、王某軍等人為多家農(nóng)產(chǎn)品公司非法買賣外匯賺取差價(jià)。王某良控制的賬戶兌換外匯，累計(jì)折合人民幣5.3億余元。王某軍控制的賬戶兌換外匯，累計(jì)折合人民幣1.2億余元。其中，青島某農(nóng)產(chǎn)品公司（另案處理）采取低值高報(bào)的方式虛增農(nóng)產(chǎn)品的出口總價(jià)，在境內(nèi)將人民幣匯入王某良等人控制的賬戶購(gòu)買外匯，王某良等人按照約定的匯率通過(guò)境外賬戶將美元匯入某農(nóng)產(chǎn)品公司指定的賬戶。某農(nóng)產(chǎn)品公司通過(guò)上述方式騙取國(guó)家出口退稅共計(jì)人民幣2126萬(wàn)余元。

2015年至2020年，臧某與臧某新、秦某共同為王某軍、劉某等人非法買賣外匯賺取差價(jià)。其中，臧某控制的賬戶兌換外匯累計(jì)折合人民幣3.7億余元。臧某新控制的賬戶兌換外匯共計(jì)人民幣1.2億余元。秦某為臧某非法買賣外匯提供外匯資金共計(jì)美元1254萬(wàn)余元，折合人民幣8807萬(wàn)余元。劉某控制的賬戶兌換外匯累計(jì)折合人民幣6957萬(wàn)余元。

2022年11月4日，山東省青島市市南區(qū)人民法院作出判決，以非法經(jīng)營(yíng)罪判處王某良有期徒刑八年，并處罰金人民幣八十萬(wàn)元；判處臧某有期徒刑六年，并處罰金人民幣六十萬(wàn)元；判處王某軍有期徒刑六年，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元；判處臧某新、秦某、劉某有期徒刑二年，并處罰金人民幣四十萬(wàn)元至三十萬(wàn)元。宣判后，王某良、臧某、王某軍提出上訴。2023年5月22日，山東省青島市中級(jí)人民法院裁定駁回上訴，維持原判。

【案件辦理過(guò)程】

（一）提前介入

2020年1月10日，國(guó)家外匯管理局青島市分局經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，青島某農(nóng)產(chǎn)品公司通過(guò)地下錢莊實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品低值高報(bào)騙取國(guó)家稅款補(bǔ)貼涉嫌犯罪，并將該線索移交山東省青島市公安局市南分局。公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹楹?，山東省青島市市南區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“市南區(qū)檢察院”）應(yīng)邀提前介入。根據(jù)檢察機(jī)關(guān)的建議，針對(duì)涉案人員及賬戶眾多、資金流轉(zhuǎn)量巨大、境外資金賬戶取證難等情況，公安機(jī)關(guān)重點(diǎn)圍繞資金流轉(zhuǎn)脈絡(luò)、涉案人員關(guān)系、外匯買賣與騙取退稅的關(guān)聯(lián)等方面?zhèn)刹槿∽C。（1）以已在外省被刑事處罰的王某欣控制的非法買賣外匯賬戶為突破口，梳理可疑買賣外匯賬戶和可疑人員，結(jié)合證人證言、即時(shí)通訊軟件聊天記錄等證據(jù)，公安機(jī)關(guān)據(jù)此排查出涉嫌非法買賣外匯的王某良等6人。（2）調(diào)取3000余個(gè)銀行賬戶的1000萬(wàn)條銀行交易明細(xì)，為進(jìn)一步開(kāi)展資金分析奠定基礎(chǔ)。（3）對(duì)關(guān)聯(lián)犯罪同步偵查，形成相互支持的證明體系。對(duì)于騙取出口退稅部分，針對(duì)某農(nóng)產(chǎn)品公司在騙取出口退稅過(guò)程中存在真實(shí)業(yè)務(wù)退稅，犯罪數(shù)額難以認(rèn)定的情況，確定以某農(nóng)產(chǎn)品公司購(gòu)買外匯虛假結(jié)匯的數(shù)額為基礎(chǔ)，根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品最低出口退稅率，認(rèn)定騙取出口退稅的數(shù)額；對(duì)于非法買賣外匯部分，出口農(nóng)產(chǎn)品公司境內(nèi)賬戶明細(xì)證實(shí)向王某良、王某軍、臧某等人控制的賬戶支付人民幣購(gòu)買外匯的事實(shí)，結(jié)合某農(nóng)產(chǎn)品公司的虛假出口結(jié)匯數(shù)額、公司涉案人員的言辭證據(jù)，查明王某良等人非法買賣外匯的犯罪事實(shí)。

（二）審查起訴

2021年5月12日，山東省青島市公安局市南分局以王某良等6人涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪移送起訴。

市南區(qū)檢察院重點(diǎn)開(kāi)展了以下工作：一是認(rèn)定非法買賣外匯犯罪數(shù)額。本案犯罪嫌疑人作為外匯掮客賺取差額，境內(nèi)人民幣賬戶與境外外匯賬戶不發(fā)生直接關(guān)聯(lián)。在境外資金賬戶查詢不到位的情況下，檢察機(jī)關(guān)對(duì)犯罪嫌疑人以及控制的他人境內(nèi)賬戶之間的往來(lái)資金進(jìn)行重點(diǎn)梳理。根據(jù)已經(jīng)處理的同案犯、犯罪嫌疑人和外匯提供者等人的言辭證據(jù)，確定用于非法買賣外匯的賬戶，對(duì)賬戶的支出數(shù)額、收入數(shù)額進(jìn)行匯總、比較，發(fā)現(xiàn)支出數(shù)額普遍低于收入數(shù)額，故將支出數(shù)額初步作為非法買賣外匯數(shù)額，同時(shí)考慮到賬戶進(jìn)出資金量大，在沒(méi)有境外賬戶直接關(guān)聯(lián)和缺少轉(zhuǎn)賬具體用途的前提下，將其中的正常業(yè)務(wù)往來(lái)金額、無(wú)證據(jù)證明系涉案交易的金額扣除，最終認(rèn)定非法經(jīng)營(yíng)的犯罪數(shù)額。二是督促退繳違法所得。檢察機(jī)關(guān)向犯罪嫌疑人重點(diǎn)闡明認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度以及積極退繳違法所得對(duì)量刑建議的影響，通過(guò)辯護(hù)人與犯罪嫌疑人及其家屬開(kāi)展溝通，促使臧某新、秦某、劉某3人自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，并在提起公訴前退繳違法所得。

2021年10月27日，市南區(qū)檢察院以王某良等6人構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪向法院提起公訴。

（三）指控和證明犯罪

2021年12月至2022年8月，山東省青島市市南區(qū)人民法院四次公開(kāi)開(kāi)庭審理本案。庭審中，王某良及其辯護(hù)人提出無(wú)罪辯解及辯護(hù)意見(jiàn)，主要包括：同案犯王某欣、王某軍作虛假供述，王某良持有的熟人銀行卡是協(xié)助朋友拉存款或是交給涉案農(nóng)產(chǎn)品公司走流水，王某良的電腦沒(méi)有用于作案，調(diào)取的電子數(shù)據(jù)無(wú)法證明由其操作等。其他被告人均認(rèn)罪，但王某軍提出應(yīng)將其服刑期間的銀行交易金額從指控犯罪數(shù)額中扣除，臧某提出指控犯罪數(shù)額中包含的真實(shí)交易應(yīng)予扣除。

公訴人綜合事實(shí)證據(jù)答辯指出，王某欣和王某軍的多份供述均證實(shí)王某良實(shí)施非法買賣外匯的行為，王某良的親屬證言證實(shí)將銀行卡交給王某良使用，結(jié)合王某良控制的銀行賬戶與王某欣、王某軍控制的銀行賬戶交易記錄，證實(shí)王某良與王某欣、王某軍共同實(shí)施了非法買賣外匯犯罪；偵查機(jī)關(guān)依法對(duì)王某良的電腦、手機(jī)進(jìn)行了電子數(shù)據(jù)勘驗(yàn)等證據(jù)證實(shí)，王某良使用自己的電腦、手機(jī)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作非法買賣外匯。關(guān)于王某軍的犯罪數(shù)額，檢察機(jī)關(guān)指控時(shí)未將其服刑期間的銀行流水?dāng)?shù)額予以認(rèn)定。關(guān)于臧某的犯罪數(shù)額，檢察機(jī)關(guān)指控時(shí)已經(jīng)將正常業(yè)務(wù)數(shù)額從中扣除。

（四）行政處罰

2021年4月至2023年7月，國(guó)家外匯管理局青島市分局對(duì)本案涉及的11個(gè)地下錢莊交易對(duì)手非法買賣外匯行為給予行政處罰，罰款共計(jì)7020萬(wàn)元。

【典型意義】

1．依法全鏈條懲治騙取出口退稅犯罪、非法買賣外匯犯罪等關(guān)聯(lián)犯罪。非法買賣外匯為騙取出口退稅境內(nèi)外資金循環(huán)提供了支持，不僅破壞了國(guó)家外匯管理秩序，而且給國(guó)家稅收造成了巨額損失，應(yīng)當(dāng)注重全鏈條打擊。對(duì)于非法買賣外匯人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)與騙取出口退稅人是否事先通謀、主觀上是否明知、客觀上是否實(shí)施其他幫助行為等，判斷其是否構(gòu)成騙取出口退稅罪的共犯。對(duì)于證明構(gòu)成騙取出口退稅共同犯罪證據(jù)不足，但其非法買賣外匯行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。

2．科學(xué)審查海量資金交易記錄，依法認(rèn)定犯罪數(shù)額。非法買賣外匯往往涉及海量資金交易數(shù)據(jù)。檢察機(jī)關(guān)要引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)全面調(diào)取可能涉案的銀行賬戶流水基礎(chǔ)上，根據(jù)外匯出售人、犯罪嫌疑人、提供賬戶人、換匯人等人的言辭證據(jù)等，梳理出用于買賣外匯的銀行賬戶，區(qū)分正常資金往來(lái)和缺少證據(jù)證實(shí)的可疑資金交易，為準(zhǔn)確計(jì)算非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額提供依據(jù)。檢察機(jī)關(guān)在引導(dǎo)取證時(shí)，要建議偵查機(jī)關(guān)委托司法審計(jì)時(shí)明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)在案其他證據(jù)分析資金交易記錄的特點(diǎn)，分類審計(jì)交易數(shù)額。

3．全面懲治非法買賣外匯黑灰產(chǎn)業(yè)，整治行業(yè)亂象。騙稅企業(yè)通過(guò)地下錢莊買入外匯虛假結(jié)算騙取國(guó)家退稅，擾亂了誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)市場(chǎng)秩序，破壞了金融管理秩序和稅收征管秩序。檢察機(jī)關(guān)要注重與外匯管理部門、稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)等聯(lián)合打擊非法買賣外匯和騙取出口退稅犯罪，形成對(duì)行業(yè)的警示和示范效應(yīng)，保障守法企業(yè)合法權(quán)益和良性發(fā)展，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

張某群、吳某銳等人非法經(jīng)營(yíng)、騙取出口退稅虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案

【關(guān)鍵詞】

非法經(jīng)營(yíng)罪? 騙取出口退稅罪? 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪? 全鏈條打擊

【基本案情】

張某群、鄭某華、王某，分別系常州市寶某電子科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“寶某公司”）等公司實(shí)際負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

顧某杰，上海樂(lè)某供應(yīng)鏈股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“樂(lè)某公司”）外貿(mào)部經(jīng)理。

吳某述，從事個(gè)體外貿(mào)經(jīng)營(yíng)。

吳某銳、馬某建，分別系香港順某貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“順某公司”）等公司實(shí)際負(fù)責(zé)人、員工。

龔某森，江西彭某咨詢服務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“彭某公司”）等公司實(shí)際負(fù)責(zé)人。

（一）騙取出口退稅

2018年7月至2019年11月，張某群與鄭某華等人實(shí)際控制、管理的寶某公司等，以價(jià)值低的翻譯機(jī)、陀螺儀等電子產(chǎn)品冒充高價(jià)值貨物，串通具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的樂(lè)某公司顧某杰共同騙取出口退稅。

在具體實(shí)施過(guò)程中，寶某公司等將上述電子產(chǎn)品以虛高價(jià)格銷售給樂(lè)某公司，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。顧某杰通過(guò)樂(lè)某公司，與張某群等人通過(guò)吳某述聯(lián)系的吳某銳簽訂虛假購(gòu)銷合同，進(jìn)行報(bào)關(guān)出口，并由吳某述負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)輸至馬來(lái)西亞、泰國(guó)等地作為廢品處理。在資金方面，張某群先將人民幣匯至吳某銳控制的境內(nèi)賬戶，再由吳某銳通過(guò)控制的境外公司將對(duì)應(yīng)的美元匯至樂(lè)某公司，作為虛假購(gòu)買出口產(chǎn)品的貨款。顧某杰通過(guò)樂(lè)某公司結(jié)匯，在申報(bào)并騙得出口退稅款后，按寶某公司等開(kāi)具發(fā)票的票面金額向張某群方付款，形成資金閉環(huán)。經(jīng)查，張某群等人通過(guò)前述方式共騙取出口退稅人民幣3663余萬(wàn)元，吳某述、顧某杰均從中獲取非法利益。

（二）非法經(jīng)營(yíng)

吳某銳伙同馬某建按照事先約定，在境內(nèi)收取張某群等人支付的人民幣，在扣除傭金后再將其境外貿(mào)易獲取的美元或從他人處購(gòu)得美元，通過(guò)實(shí)際控制的順某公司等境外公司作為虛假出口購(gòu)貨款轉(zhuǎn)賬至樂(lè)某公司，完成人民幣與美元的跨境非法兌換。經(jīng)查，吳某銳等人非法兌換人民幣1.8億余元，違法所得18萬(wàn)余元。

（三）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

在虛假出口同時(shí)，張某群與鄭某華為寶某公司等虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，安排財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)王某，在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)情況下，讓龔某森實(shí)際控制的彭某公司等10家公司虛開(kāi)522份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5625萬(wàn)余元，稅款318萬(wàn)余元。

2021年9月22日，江蘇省常州市武進(jìn)區(qū)人民法院作出判決，以騙取出口退稅罪，判處張某群有期徒刑十四年，并處罰金人民幣二千八百萬(wàn)元；判處鄭某華有期徒刑十二年，并處罰金人民幣八百萬(wàn)元；判處吳某述有期徒刑六年，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元；判處顧某杰有期徒刑六年六個(gè)月，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元；以犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處龔某森有期徒刑十一年，并處罰金人民幣二十五萬(wàn)元；判處王某有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元；以犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處吳某銳有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣三十五萬(wàn)元；判處馬某建有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。宣判后，張某群、龔某森等人提出上訴。2022年2月8日，江蘇省常州市中級(jí)人民法院依法裁定駁回上訴，維持原判。

【案件辦理過(guò)程】

（一）提前介入

江蘇省常州市公安局武進(jìn)分局立案?jìng)刹楹?，常州市武進(jìn)區(qū)人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱“武進(jìn)區(qū)檢察院”）應(yīng)邀提前介入，建議公安機(jī)關(guān)圍繞虛構(gòu)外匯資金流、自賣自買騙取出口退稅開(kāi)展偵查取證。（1）全面查清非法買賣外匯鏈條上的全部犯罪事實(shí)，明確各行為人在犯罪鏈條中充當(dāng)角色和所起作用，要求對(duì)該案所涉及的騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等犯罪行為一并查處。（2）梳理張某群、吳某銳等人控制的用于實(shí)施犯罪的賬戶資金流向，結(jié)合即時(shí)通訊工具聊天記錄等證據(jù)區(qū)分正常經(jīng)濟(jì)往來(lái)和非法資金往來(lái)，做好資金分類統(tǒng)計(jì)工作，查清非法買賣外匯金額及違法所得。（3）查清騙稅具體過(guò)程，圍繞貨物流，全面調(diào)取寶某公司等原材料進(jìn)貨單，摸清生產(chǎn)工藝及成本，查明關(guān)于出口貨物的加工過(guò)程、價(jià)值、用途、去向；圍繞資金流，查明涉案資金的來(lái)源、人民幣與美元兌換的過(guò)程、騙得稅款的去向、各環(huán)節(jié)的非法獲利情況；圍繞發(fā)票流，查明寶某公司等進(jìn)項(xiàng)抵扣增值稅專用發(fā)票來(lái)源，與上游開(kāi)票公司是否存在真實(shí)貨物往來(lái)。（4）查明吳某銳等人是否構(gòu)成騙取出口退稅共犯，圍繞吳某銳等人對(duì)外貿(mào)易既往交易習(xí)慣、是否明知貨物具體去向等，調(diào)取相關(guān)證人證言以及即時(shí)通訊工具聊天記錄。

（二）審查起訴

2021年2月26日，江蘇省常州市公安局武進(jìn)分局以張某群等人涉嫌騙取出口退稅罪、龔某森等人涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、吳某銳等人涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪移送起訴。

武進(jìn)區(qū)檢察院經(jīng)審查后認(rèn)定，張某群等人通過(guò)實(shí)際控制的寶某公司等，以低劣電子產(chǎn)品作為出口“道具”，讓他人為自己虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)，再串通樂(lè)某公司外貿(mào)部經(jīng)理顧某杰，通過(guò)樂(lè)某公司實(shí)施虛假貨物出口，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額特別巨大。張某群、吳某述、顧某杰等人均構(gòu)成騙取出口退稅罪，且系共同犯罪。

對(duì)于騙稅資金流關(guān)鍵環(huán)節(jié)的吳某銳等人，武進(jìn)區(qū)檢察院經(jīng)審查認(rèn)為：一是雖在案證據(jù)不足以證實(shí)吳某銳等人構(gòu)成騙取出口退稅罪，但其境內(nèi)收取本幣、境外兌付外幣的行為屬于非法買賣外匯行為，應(yīng)以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰，且屬情節(jié)特別嚴(yán)重。二是因涉外證據(jù)難以固定以及匯率變化，導(dǎo)致以吳某銳等人支出的美元作為非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額難以精確認(rèn)定，且張某群、吳某銳等人控制賬戶多達(dá)70余個(gè)，二人對(duì)控制賬戶資金情況供述模糊，犯罪數(shù)額難以認(rèn)定。檢察機(jī)關(guān)調(diào)整證據(jù)審查思路，以吳某銳所收人民幣金額作為認(rèn)定基礎(chǔ)，比對(duì)從張某群處扣押的賬本所記載的匯兌支出記錄，與從各行為人手機(jī)提取的匯兌轉(zhuǎn)賬截圖，結(jié)合吳某述、吳某銳等人的供述，認(rèn)定吳某銳接收的張某群轉(zhuǎn)賬錢款均用于非法匯兌，且能夠排除系其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)。

2021年3月25日，武進(jìn)區(qū)檢察院以張某群等人構(gòu)成騙取出口退稅罪，龔某森等人構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，吳某銳等人構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪向法院提起公訴。

【典型意義】

1．查清資金用途，依法認(rèn)定非法買賣外匯數(shù)額。非法買賣外匯數(shù)額通常因涉外證據(jù)難以固定、利率變化、交易信息龐雜等因素而難以精準(zhǔn)認(rèn)定。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)注重梳理行為人控制賬戶的資金流向，引導(dǎo)偵查機(jī)關(guān)根據(jù)取證情況做好資金分類統(tǒng)計(jì)工作，綜合銀行流水、聊天記錄、言辭證據(jù)等，準(zhǔn)確認(rèn)定非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額。對(duì)于境外外幣資金難以查證情況下，有證據(jù)能夠證明境內(nèi)賬戶收取的人民幣資金均用于非法兌換外幣的，應(yīng)當(dāng)直接按照境內(nèi)人民幣交易數(shù)額認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額。

2．全面取證，全鏈條打擊金融外匯犯罪黑灰產(chǎn)。非法買賣外匯通常為騙取出口退稅、電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、網(wǎng)絡(luò)賭博、洗錢等犯罪行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，成為滋生黑灰產(chǎn)業(yè)的土壤。辦理相關(guān)跨境犯罪時(shí)，要注意審查發(fā)現(xiàn)非法買賣外匯犯罪線索。外匯行政執(zhí)法要聚焦涉嫌違法違規(guī)資金流，發(fā)揮跨境資金監(jiān)測(cè)分析優(yōu)勢(shì)，嚴(yán)厲查處利用境外關(guān)聯(lián)公司虛假結(jié)匯、通過(guò)地下錢莊非法買賣外匯等外匯違法違規(guī)行為。檢察機(jī)關(guān)在辦理此類案件時(shí)，要堅(jiān)持全鏈條一體化打擊，圍繞資金來(lái)源、去向、用途等全面引導(dǎo)取證、加強(qiáng)證據(jù)審查，盡可能查清犯罪鏈條上的全部犯罪事實(shí)。