在選聘時要加強對會計師事務(wù)所信息安全管理能力的審查

財政部、國務(wù)院國資委、證監(jiān)會近日聯(lián)合印發(fā)《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》（下稱《選聘辦法》），進一步規(guī)范國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所行為，促進注冊會計師行業(yè)公平競爭，推動提升審計質(zhì)量。其中明確，國有企業(yè)、上市公司在選聘時要加強對會計師事務(wù)所信息安全管理能力的審查。

財政部會計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，審計質(zhì)量關(guān)乎公眾利益。企業(yè)通過規(guī)范的流程、科學(xué)的評價，選聘專業(yè)勝任能力強、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高的會計師事務(wù)所，有利于保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)前，國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所相關(guān)工作尚存在制度不完善、流程不規(guī)范等問題，制約審計質(zhì)量的提高。

從具體內(nèi)容看，《選聘辦法》主要對四方面內(nèi)容進行了規(guī)范：

一是遏制惡性競爭，突出質(zhì)量導(dǎo)向?！哆x聘辦法》規(guī)定，質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于40%，審計費用報價的分值權(quán)重應(yīng)不高于15%。要求將所有會計師事務(wù)所的報價平均值作為選聘基準(zhǔn)價，并給出了審計費用報價得分公式。

二是完善輪換規(guī)定，強化獨立性要求。《選聘辦法》規(guī)定，國有企業(yè)（含國有控股上市公司）連續(xù)聘用同一會計師事務(wù)所的時間不超過8年，確有需要的，可按規(guī)定延長至不超過10年，之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡，《選聘辦法》規(guī)定了銜接方式，如果國有企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《選聘辦法》存在不一致、或者沒有規(guī)定的，由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)統(tǒng)籌安排，兩年內(nèi)完成銜接工作。對于審計項目合伙人和簽字注冊會計師，《選聘辦法》規(guī)定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。

三是促進公平競爭。根據(jù)《注冊會計師法》等法律規(guī)定，會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，各類會計師事務(wù)所是平等經(jīng)營主體，依法執(zhí)業(yè)受法律保護?！哆x聘辦法》指標(biāo)公開、規(guī)則明確，設(shè)定的各項標(biāo)準(zhǔn)適用于中國境內(nèi)依法成立的所有會計師事務(wù)所，一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會計師事務(wù)所過程中，應(yīng)當(dāng)保障選聘工作公平、公正進行。企業(yè)采用公開選聘方式的，應(yīng)當(dāng)公開選聘信息、評價要素和評分標(biāo)準(zhǔn)，保證合理的準(zhǔn)備應(yīng)聘時間，公示選聘結(jié)果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會計師事務(wù)所，不得為個別會計師事務(wù)所量身定制選聘條件。

四是壓實審計委員會責(zé)任?！哆x聘辦法》明確，審計委員會的職責(zé)包括：制定選聘會計師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度，提議啟動選聘工作、審議選聘文件、確定評價要素和具體評分標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督選聘過程等。

上述有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，為確?！哆x聘辦法》的有效實施，將從企業(yè)和會計師事務(wù)所兩個層面做好培訓(xùn)，做好過渡期銜接工作。同時，加大監(jiān)督檢查力度，切實做好事中事后監(jiān)管，對違反規(guī)定的企業(yè)和會計師事務(wù)所要依法嚴(yán)肅處理。